魯財(cái)預(yù)〔2022〕54號(hào)

省直各部門、單位：

為落實(shí)綜合預(yù)算管理要求，強(qiáng)化部門和單位收入統(tǒng)籌管理，增強(qiáng)政府資源調(diào)控能力和部門預(yù)算的全面性、完整性，我們制定了《山東省省級(jí)非財(cái)政撥款資金管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

山東省財(cái)政廳

2022年5月31日

山東省省級(jí)非財(cái)政撥款資金預(yù)算管理暫行辦法

第一章  總  則

第一條  為落實(shí)綜合預(yù)算管理要求，強(qiáng)化部門和單位收入統(tǒng)籌管理，增強(qiáng)政府資源調(diào)控能力和部門預(yù)算的全面性、完整性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2021〕5號(hào)）、《山東省人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》（魯政發(fā)〔2021〕19號(hào)）和《預(yù)算管理一體化規(guī)范》（財(cái)辦〔2020〕13號(hào)）等文件規(guī)定，結(jié)合省級(jí)預(yù)算管理實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于省級(jí)預(yù)算部門及所屬各單位非財(cái)政撥款資金預(yù)算管理，包括預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)劑、預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等環(huán)節(jié)。

第三條  本辦法所稱省級(jí)非財(cái)政撥款資金，是指省級(jí)預(yù)算部門及所屬各單位依法取得的除財(cái)政撥款收入以外的資金。主要包括財(cái)政專戶管理資金和單位資金。

第四條  本辦法所稱財(cái)政專戶管理資金是指繳入財(cái)政專戶、實(shí)行專項(xiàng)管理的收入。主要包括高中以上學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)，高校委托培養(yǎng)費(fèi)，黨校收費(fèi)，教育考試考務(wù)費(fèi)，函大、電大、夜大及短訓(xùn)班培訓(xùn)費(fèi)等收費(fèi)。

第五條  本辦法所稱單位資金是指除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的資金，包括事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。

（一）事業(yè)收入，是指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。不含按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，是指從主管部門或上級(jí)單位取得的財(cái)政撥款以外的其他補(bǔ)助收入。

（三）附屬單位上繳收入，是指本單位所屬下級(jí)單位上繳給本單位的全部收入。包括下級(jí)事業(yè)單位上繳的事業(yè)收入、其他收入和下級(jí)企業(yè)單位上繳的利潤(rùn)等。

（四）事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入，是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

（五）其他收入，是指本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括債務(wù)收入、投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、非同級(jí)財(cái)政撥款收入、租金收入、現(xiàn)金盤盈收入等。

債務(wù)收入是指單位按照規(guī)定從銀行和其他金融機(jī)構(gòu)等借入，納入部門預(yù)算管理的，不以財(cái)政資金作為償還來(lái)源的債務(wù)本金。不含中央和地方政府發(fā)行債券募集資金收入、向外國(guó)政府借款收入、向國(guó)際組織借款收入。

投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、租金收入不含應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金。

非同級(jí)財(cái)政撥款收入包括按規(guī)定依法取得的非本級(jí)財(cái)政撥款和本級(jí)橫向轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款。

第六條  非財(cái)政撥款資金預(yù)算管理遵循以下原則：

（一）明確責(zé)任。各部門、單位是本部門、本單位非財(cái)政撥款資金預(yù)算管理的責(zé)任主體，對(duì)非財(cái)政撥款資金收支預(yù)算的合規(guī)性、真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)。財(cái)政部門履行監(jiān)管職責(zé)，督促部門、單位加強(qiáng)非財(cái)政撥款資金預(yù)算管理。

（二）加強(qiáng)統(tǒng)籌。堅(jiān)持綜合預(yù)算原則，各部門、單位應(yīng)當(dāng)將取得的各類非財(cái)政撥款收支全部列入部門、單位預(yù)算，加強(qiáng)與財(cái)政撥款統(tǒng)籌使用，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，合理安排支出。

（三）強(qiáng)化約束。堅(jiān)持預(yù)算法定原則，非財(cái)政撥款收支必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。將非財(cái)政撥款資金全面納入預(yù)算執(zhí)行控制體系，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

（四）講求績(jī)效。各部門、單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化績(jī)效意識(shí)，全面落實(shí)非財(cái)政撥款績(jī)效管理有關(guān)要求，健全完善績(jī)效管理各項(xiàng)制度，采取有效措施，不斷提高資金使用效益。

第二章  預(yù)算編制

第七條  各單位應(yīng)當(dāng)將本單位取得的各項(xiàng)非財(cái)政撥款收入全部編入單位預(yù)算，并匯入部門預(yù)算，不得瞞報(bào)、漏報(bào)，不得在預(yù)算之外保留其他收入項(xiàng)目，未列入預(yù)算的收入不得安排支出。

第八條  各單位編入收入預(yù)算的非財(cái)政撥款收入必須是依法取得的各項(xiàng)收入。按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)的各項(xiàng)非稅收入，不得作為非財(cái)政撥款收入。

第九條  各單位編制收入預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮各項(xiàng)非財(cái)政撥款收入的增收、減收因素，根據(jù)收入項(xiàng)目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)等合理預(yù)計(jì)下一年度非財(cái)政撥款收入，不得隨意夸大或隱瞞收入。

（一）財(cái)政專戶管理資金收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)教育收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、學(xué)生人數(shù)等情況合理預(yù)計(jì)。

（二）事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年度開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)計(jì)劃，結(jié)合上年度收入等情況合理預(yù)計(jì)。

（三）上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)結(jié)合上年度上級(jí)補(bǔ)助收入等情況合理預(yù)計(jì)。

（四）附屬單位上繳收入應(yīng)當(dāng)結(jié)合上年度附屬單位上繳收入等情況，商附屬單位合理預(yù)計(jì)。

（五）事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃，結(jié)合上年度事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)行情等情況合理預(yù)計(jì)。

第十條  非財(cái)政撥款收入預(yù)算編報(bào)應(yīng)當(dāng)按照資金性質(zhì)、收入分類、收入項(xiàng)目分別列示，全面、詳細(xì)地反映單位在預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)收入來(lái)源及構(gòu)成情況。

第十一條  單位資金中其他收入應(yīng)當(dāng)細(xì)分到債務(wù)收入、投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、非同級(jí)財(cái)政撥款收入、租金收入等具體收入項(xiàng)目。

第十二條  上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)分別明確來(lái)源單位，屬于同一部門所屬預(yù)算單位的，部門預(yù)算匯總時(shí)應(yīng)作沖抵處理，避免各單位收入加總虛增部門總收入。

第十三條  非財(cái)政撥款實(shí)行“以收定支”管理，通過(guò)非財(cái)政撥款收入安排的支出應(yīng)當(dāng)與收入情況相匹配，支出不得大于收入。

第十四條  非財(cái)政撥款安排支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理一體化規(guī)范有關(guān)要求，全部以預(yù)算項(xiàng)目的形式納入單位預(yù)算，實(shí)施項(xiàng)目全生命周期管理，未納入預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目一律不得安排預(yù)算。

使用非財(cái)政撥款安排經(jīng)營(yíng)支出、上繳上級(jí)支出和對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目支出中單獨(dú)列示。

第十五條  財(cái)政部門要建立財(cái)政撥款保障水平動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)力狀況，結(jié)合各單位發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃，非財(cái)政撥款收入及存量資金資產(chǎn)狀況等情況，合理確定、動(dòng)態(tài)調(diào)整財(cái)政撥款補(bǔ)助規(guī)模。

第十六條  各部門、單位要加大各類資金收入統(tǒng)籌管理，加強(qiáng)對(duì)非財(cái)政撥款收入統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)。在安排支出預(yù)算時(shí)，要優(yōu)先使用事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政撥款收入。

第十七條  各部門可統(tǒng)籌調(diào)配所屬單位非財(cái)政撥款收入，通過(guò)上繳上級(jí)、補(bǔ)助下級(jí)等方式在所屬單位之間調(diào)劑余缺，保障各單位重點(diǎn)支出。

非財(cái)政撥款資金收入超出支出需求較多的單位，可以通過(guò)主管部門集中收入等方式上繳至國(guó)庫(kù)，統(tǒng)籌用于保障省級(jí)重點(diǎn)支出。

第三章  預(yù)算調(diào)劑

第十八條  非財(cái)政撥款應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁超預(yù)算、無(wú)預(yù)算安排支出。需要調(diào)整當(dāng)年非財(cái)政撥款收支預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第十九條  使用非財(cái)政撥款安排的支出應(yīng)當(dāng)與當(dāng)年非財(cái)政撥款收入相匹配，根據(jù)收入進(jìn)度確定支出計(jì)劃，合理保障支出。執(zhí)行中非財(cái)政撥款出現(xiàn)短收的，單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出預(yù)算追減方案，調(diào)減相關(guān)收入和支出預(yù)算，經(jīng)部門匯總審核后，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第二十條  預(yù)算執(zhí)行中，單位資金實(shí)際收入超過(guò)年初預(yù)算的，原則上不新增安排當(dāng)年支出。確需新增當(dāng)年支出的，由單位提出非財(cái)政撥款預(yù)算追加申請(qǐng)，經(jīng)部門匯總審核后，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第二十一條  非財(cái)政撥款預(yù)算追加申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下內(nèi)容：

（一）收入增收的主要因素、與年初收入預(yù)算差異的主要原因，以及單位資金總體結(jié)余情況。

（二）本部門或本單位當(dāng)年非財(cái)政撥款總體收入、支出執(zhí)行情況。

（三）擬安排支出項(xiàng)目的相關(guān)政策依據(jù)、項(xiàng)目概述、績(jī)效目標(biāo)、資金需求測(cè)算情況等。

第二十二條  非財(cái)政撥款預(yù)算追加參照財(cái)政撥款預(yù)算追加的管理要求執(zhí)行，按照“厲行節(jié)約、從嚴(yán)從緊”的原則，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性、運(yùn)轉(zhuǎn)類支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超實(shí)際需求安排支出、配置資產(chǎn)和實(shí)施辦公業(yè)務(wù)用房維修改造。

第二十三條  對(duì)已經(jīng)批復(fù)的非財(cái)政撥款支出預(yù)算，執(zhí)行中需要進(jìn)行項(xiàng)目、科目、政府采購(gòu)等內(nèi)容調(diào)劑的，參照財(cái)政撥款預(yù)算調(diào)劑要求和流程執(zhí)行。

（一）涉及預(yù)算項(xiàng)目、支出功能分類科目、經(jīng)濟(jì)分類“類”級(jí)科目調(diào)整、“五項(xiàng)費(fèi)用”（“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)）、政府采購(gòu)預(yù)算等重點(diǎn)控制事項(xiàng)調(diào)劑的，由單位提出申請(qǐng)后，經(jīng)部門匯總審核后，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

（二）上述情形以外的調(diào)劑事項(xiàng)，由單位提出申請(qǐng)后，報(bào)本部門批準(zhǔn)，抄送財(cái)政部門備案。

第二十四條  非財(cái)政撥款預(yù)算追加、追減和調(diào)劑批準(zhǔn)文件應(yīng)當(dāng)明確調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目、支出功能分類科目、經(jīng)濟(jì)分類科目、資金性質(zhì)、是否政府采購(gòu)等信息。

第四章  預(yù)算執(zhí)行

第二十五條  非財(cái)政撥款資金納入預(yù)算指標(biāo)賬管理。在預(yù)算批復(fù)后生成財(cái)政專戶管理資金預(yù)算指標(biāo)和單位資金預(yù)算指標(biāo)，通過(guò)預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格控制資金支付。

第二十六條  各單位根據(jù)財(cái)政專戶管理資金預(yù)算指標(biāo)和收入實(shí)現(xiàn)情況填報(bào)用款申請(qǐng)，財(cái)政部門根據(jù)單位用款申請(qǐng)、財(cái)政專戶管理資金預(yù)算指標(biāo)及財(cái)政專戶資金情況核撥資金。

第二十七條  各單位根據(jù)單位資金預(yù)算指標(biāo)，通過(guò)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)與開(kāi)戶銀行聯(lián)網(wǎng)辦理單位資金支付。單位資金支付涉及的電子憑證、電子簽章等，按照國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

對(duì)行政單位、參公事業(yè)單位、公益一類事業(yè)單位以及具備條件的其他事業(yè)單位，采取單位資金支付控制模式管理。由單位通過(guò)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)提報(bào)單位資金支付申請(qǐng)，一體化系統(tǒng)根據(jù)單位資金預(yù)算指標(biāo)對(duì)支付申請(qǐng)校驗(yàn)通過(guò)后，向開(kāi)戶銀行發(fā)送支付指令，開(kāi)戶銀行據(jù)此將資金支付到收款人或收款單位賬戶。

（二）對(duì)暫不具備條件的其他事業(yè)單位，暫時(shí)采取單位資金支付記錄反映模式管理。由單位按照財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度有關(guān)規(guī)定通過(guò)原有資金支付渠道辦理資金支付，并將資金支付信息錄入或傳輸?shù)筋A(yù)算管理一體化系統(tǒng)核銷用款計(jì)劃，一體化系統(tǒng)依據(jù)單位資金預(yù)算指標(biāo)對(duì)支付信息進(jìn)行校驗(yàn)，對(duì)校驗(yàn)有誤的支付信息，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)核對(duì)并據(jù)實(shí)糾正。

（三）涉軍涉密以及高校、醫(yī)院等具有特殊收支核算要求的單位暫不納入單位資金支付管理范圍。

第五章  結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理

第二十八條  非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余包括財(cái)政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、單位資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。

財(cái)政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是指年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束時(shí)，財(cái)政專戶中當(dāng)年實(shí)際剩余的資金。

單位資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是指年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束時(shí)，單位實(shí)有資金賬戶中當(dāng)年實(shí)際剩余的單位資金收入和以前年度滾存結(jié)余資金。

第二十九條  每年12月下旬國(guó)庫(kù)停止資金撥付后，預(yù)算單位要及時(shí)與財(cái)政部門開(kāi)展財(cái)政專戶管理資金收支清算對(duì)賬，出現(xiàn)短收的年底前應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整收支預(yù)算指標(biāo)。

第三十條  預(yù)算年度結(jié)束后，各部門、單位應(yīng)當(dāng)對(duì)未使用完畢的單位資金情況進(jìn)行清理，并報(bào)財(cái)政部門確認(rèn)。對(duì)因未完成或超額完成單位資金收支預(yù)算、未按規(guī)定將全部資金納入預(yù)算管理等原因?qū)е聠挝毁Y金實(shí)際收支情況與預(yù)算不一致的，單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際收支情況調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余核批表中相關(guān)數(shù)據(jù)，并出具說(shuō)明作為結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余核批表的附件。

第三十一條  年度預(yù)算編報(bào)時(shí)，非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余應(yīng)當(dāng)充分合理預(yù)計(jì)，除按規(guī)定從單位資金結(jié)余中提取的具有專門用途的資金外，剩余非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金原則上應(yīng)當(dāng)全部編入單位下一年度收入預(yù)算，用于彌補(bǔ)單位收支差額。累計(jì)專用基金余額應(yīng)按規(guī)定用途統(tǒng)籌用于下年度預(yù)算支出。

第三十二條  各部門、單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全往來(lái)款項(xiàng)、結(jié)余資金定期清理核銷機(jī)制。各單位于每年5月底前對(duì)上年度的到期往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，清理結(jié)果經(jīng)部門匯總審核后，報(bào)財(cái)政部門備案。

第六章  監(jiān)督管理

第三十三條  省財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中設(shè)置監(jiān)控預(yù)警規(guī)則，省級(jí)預(yù)算部門應(yīng)充分發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，對(duì)所屬單位非財(cái)政撥款資金的預(yù)算管理和執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)核實(shí)觸發(fā)預(yù)警規(guī)則的疑點(diǎn)信息，確屬違規(guī)的依法依規(guī)進(jìn)行糾正，并制作監(jiān)控處理單，完整、準(zhǔn)確記錄核實(shí)情況和處理結(jié)果。

第三十四條  各部門、單位應(yīng)當(dāng)按照省級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定，應(yīng)用預(yù)算管理一體化系統(tǒng)單位會(huì)計(jì)核算模塊開(kāi)展非財(cái)政撥款資金會(huì)計(jì)核算。

第三十五條  各部門、單位應(yīng)當(dāng)將非財(cái)政撥款資金納入部門、單位預(yù)算績(jī)效管理，科學(xué)合理編制績(jī)效目標(biāo)，實(shí)施績(jī)效監(jiān)控，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)報(bào)省財(cái)政部門。

第三十六條  單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政等部門對(duì)單位非財(cái)政撥款管理情況的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供賬冊(cè)、報(bào)表、賬戶信息等有關(guān)資料，不得隱瞞、偽造。

第七章  附  則

第三十七條  對(duì)科研經(jīng)費(fèi)等法律法規(guī)和上級(jí)文件中另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十八條  本辦法自2022年7月1日起執(zhí)行，有效期至2024年6月31日。