魯政發(fā)〔2021〕19號

各市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

為深入貫徹落實黨中央、國務院關(guān)于建立現(xiàn)代財稅體制的決策部署，根據(jù)《國務院關(guān)于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）精神，結(jié)合山東省實際，現(xiàn)就進一步深化預算管理制度改革提出以下實施意見。

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中、六中全會精神，認真落實習近平總書記對山東工作的重要指示要求，堅持黨的全面領(lǐng)導，圍繞保障國家和省委、省政府重大戰(zhàn)略任務落實，堅持問題導向、需求導向、目標導向、效果導向，進一步深化預算管理制度改革，健全完善標準科學、規(guī)范透明、約束有力的現(xiàn)代預算制度，更好發(fā)揮財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用，為新時代社會主義現(xiàn)代化強省建設提供堅實保障。

二、重點任務

（一）深化實施綜合預算改革，增強政府資源統(tǒng)籌能力。

1.加強政府收入統(tǒng)籌。強化政府性資源統(tǒng)籌管理，將依托行政權(quán)力和國有資源（資產(chǎn)）獲取的各項收入，以及特許經(jīng)營權(quán)拍賣收入等按規(guī)定全面納入預算管理。推進上級轉(zhuǎn)移支付資金與本級資金統(tǒng)籌管理，上級政府應當依法依規(guī)提前下達轉(zhuǎn)移支付和新增地方政府債務限額預計數(shù)，增強下級預算編制的完整性、主動性。下級政府應當嚴格按照提前下達數(shù)如實編制預算，不得隨意多列、少列收支。嚴禁將政府非稅收入與征收單位支出掛鉤。

2.加強政府預算統(tǒng)籌。深入推進全口徑、一體化預算管理，將一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算與政府債務預算（計劃）同步編制、統(tǒng)籌管理。擴大國有資本經(jīng)營預算實施范圍，省級從2021年起將符合條件的文化企業(yè)納入國有資本經(jīng)營預算管理。規(guī)范股權(quán)多元化國有企業(yè)國有資本收益收取制度。按規(guī)定逐步提高國有資本收益上交比例，加大國有資本經(jīng)營預算調(diào)入一般公共預算的力度，更多用于保障和改善民生。

3.加強部門和單位收入統(tǒng)籌。各部門、單位要依法依規(guī)將取得的各類收入全部納入部門或單位預算，未納入預算的收入不得安排支出。強化行政事業(yè)性國有資產(chǎn)收入管理，資產(chǎn)出租、處置等收入按規(guī)定上繳國庫或納入單位預算。各部門要強化對所屬單位非財政撥款管理，加強單位間統(tǒng)籌調(diào)劑，保障當年急需、剛性支出，在非財政撥款收入可以滿足支出需要時，原則上不得申請財政撥款。財政部門要根據(jù)部門和單位收入情況合理統(tǒng)籌安排財政撥款預算。

4.加強存量資金統(tǒng)籌。建立財政存量資金定期核查和清理收回機制，除另有規(guī)定外，對結(jié)轉(zhuǎn)超過一年的資金、結(jié)余資金和政府采購節(jié)約資金，以及不具備實施條件或不急需、使用效益低下的資金，及時收回財政統(tǒng)籌使用。加大非財政撥款結(jié)余統(tǒng)籌使用力度，行政、公益一類事業(yè)單位非財政撥款結(jié)余應全部納入預算統(tǒng)籌安排。加強部門單位銀行存款管理，除另有規(guī)定，省級部門單位以前年度結(jié)存的銀行存款力爭于2023年底前全部消化。

5.加強行政事業(yè)性國有資產(chǎn)統(tǒng)籌。健全完善通用和分行業(yè)專用資產(chǎn)配置標準，依法依規(guī)編制資產(chǎn)配置相關(guān)預算，從嚴審核新增資產(chǎn)需求，嚴禁超標準限額配置資產(chǎn)。嚴格各類資產(chǎn)登記核算，所有資本性支出應當形成資產(chǎn)并全程登記。推動建立政府公物倉等資產(chǎn)調(diào)劑平臺，實行資產(chǎn)跨層級、跨部門共享共用。鼓勵有條件的地區(qū)組建資產(chǎn)運營公司，采取集約化、市場化方式實施統(tǒng)籌運營，提高財政資源配置效率。

（二）深化實施零基預算改革，推進財政支出科學化、規(guī)范化。

6.調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。各級預算安排要貫徹黨的路線方針，將落實黨中央、國務院重大決策部署作為首要任務，增強對省委、省政府重大戰(zhàn)略任務和發(fā)展規(guī)劃的財力保障。全面實施零基預算管理，合理確定支出規(guī)模和保障重點，支出預算不得與財政收支總量、增幅或生產(chǎn)總值層層掛鉤。嚴格落實過緊日子要求，建立節(jié)約型財政保障機制，嚴控一般性支出、政府性樓堂館所建設和新增資產(chǎn)配置。對競爭性領(lǐng)域主要采取普惠性、市場化扶持方式，從嚴從緊控制財政直接投入。優(yōu)化國有資本經(jīng)營預算支出結(jié)構(gòu)，強化資本金注入，推動國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

7.深入推進專項資金統(tǒng)籌整合。全面推行專項資金“大專項+任務清單”管理模式，歸并整合性質(zhì)相同、用途相近的資金設立大專項，根據(jù)資金用途設置支出政策和任務清單，按照輕重緩急原則動態(tài)調(diào)整支出順序和規(guī)模。嚴控新設專項資金和重大支出政策，確需新設的應按規(guī)定開展事前績效評估。建立完善專項資金、支出政策定期評估和退出機制，具有階段性目標的專項資金評估期限一般不超過5年，試點類項目不超過3年。

8.全面實施項目全生命周期管理。把項目作為預算管理的基本單元，預算支出全部以項目形式納入預算項目庫，實施全生命周期管理，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。有關(guān)部門負責安排的建設項目，要按規(guī)定納入部門項目庫并納入預算項目庫。健全完善項目入庫評審機制和項目滾動管理機制，做實做細項目儲備，做到預算一經(jīng)批準即可實施。加強中期財政規(guī)劃管理，將各類中長期支出事項和跨年度項目納入中期財政規(guī)劃，強化中期財政規(guī)劃對年度預算的約束。規(guī)范預算代編事項，除應急、救災等特殊事項外，部門不得代編應由所屬單位實施的項目預算。

9.加快推進支出標準體系建設。把支出標準作為預算編制的基本依據(jù)和預算執(zhí)行的硬約束，逐步建立覆蓋各資金、各行業(yè)、不同地區(qū)、分類分檔的預算項目支出標準體系，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展和財力情況動態(tài)調(diào)整。加快推進項目要素、項目文本、績效指標等標準化、規(guī)范化。根據(jù)國家基礎標準，推進地方基本公共服務保障標準體系建設。探索建立民生支出清單管理制度，各級政府不得超財政承受能力制定過高標準或擅自擴大保障范圍。進一步健全完善行政事業(yè)資產(chǎn)配置和更新標準。

（三）深化實施剛性預算改革，增強預算執(zhí)行約束力。

10.依法加強財政收入管理。各級收入預算編制要實事求是，與經(jīng)濟發(fā)展相適應，與宏觀調(diào)控政策相銜接。嚴格落實各項減稅降費政策，嚴禁收取過頭稅費、違規(guī)設置收費項目或提高收費標準。依法依規(guī)及時足額征收應征的預算收入，如實反映財政收入情況，提高財政收入質(zhì)量，嚴禁虛收空轉(zhuǎn)。嚴禁將財政收入規(guī)模、增幅納入考核評比。完善收費基金清單管理，將列入清單的收費基金按規(guī)定納入預算。

11.強化預算支出執(zhí)行控制。嚴格執(zhí)行人大批準的預算，預算一經(jīng)批準非經(jīng)法定程序不得調(diào)整，嚴禁超預算、無預算安排支出或開展政府采購，嚴禁將國庫資金違規(guī)撥入財政專戶。嚴禁出臺溯及以前年度的增支政策，新的增支政策原則上通過以后年度預算安排。嚴禁違反規(guī)定亂開口子、隨意追加預算。規(guī)范預算調(diào)劑行為。規(guī)范按權(quán)責發(fā)生制列支事項，市縣級財政國庫集中支付結(jié)余不再按權(quán)責發(fā)生制列支。加強財政暫付性款項管理，除已按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾实氖马椡?，不得對未列入預算的項目安排支出。

12.優(yōu)化國庫集中收付管理。對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理。全面推進市縣級國庫集中支付電子化改革，優(yōu)化預算支出審核流程，健全國庫集中支付控制體系和集中校驗機制，提升支付效率。合理安排政府債券發(fā)行規(guī)模和節(jié)奏，強化債券發(fā)行與預算執(zhí)行、資金調(diào)度、國庫現(xiàn)金運作的協(xié)調(diào)聯(lián)動，節(jié)約籌資成本。健全財政收支與國庫現(xiàn)金流量預測體系，完善庫款運行監(jiān)測評價預警機制，科學實施國庫現(xiàn)金管理，保持合理庫款水平。

13.拓展政府采購政策功能。鼓勵各部門結(jié)合部門和行業(yè)特點提出政府采購政策需求，推動在政府采購需求標準中嵌入支持創(chuàng)新、綠色發(fā)展等政策要求。細化政府采購預算編制，對政府采購支持創(chuàng)新、中小企業(yè)等相關(guān)領(lǐng)域的預留份額單獨列示，并建立相應的資金支付控制機制。依法依規(guī)實施政府購買服務，堅持費隨事轉(zhuǎn)，防止出現(xiàn)“一邊購買服務，一邊養(yǎng)人辦事”的情況。

（四）深化實施績效預算改革，提高財政資金使用效益。

14.促進預算與績效的深度融合。把績效理念和方法深度融入預算管理全過程，實現(xiàn)預算與績效管理一體化運行。健全完善重大政策和項目事前績效評估機制，評估結(jié)果作為項目入庫的必備條件。硬化績效目標約束，將績效目標作為預算申請的前置條件。加強對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度“雙監(jiān)控”，強化對重大政策、項目的重點監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題、調(diào)整糾偏。完善績效自評、財政抽評、重點評價相結(jié)合的績效評價機制，加強第三方績效評價，提高績效評價的科學性、公正性和可信度。

15.推動預算績效管理提質(zhì)增效。加強財政政策評估評價，增強政策可行性和可持續(xù)性。加強國有資本資產(chǎn)使用、政府和社會資本合作、政府購買服務、政府債務等方面的績效管理。推進成本預算績效管理，開展成本效益分析，做實成本績效目標。強化結(jié)果應用，將預算績效管理結(jié)果與完善政策、調(diào)整預算安排有機銜接，對低效無效資金一律削減或取消，對沉淀資金一律按規(guī)定收回并統(tǒng)籌安排。

16.壓實預算管理責任。落實預算法定職責，科學劃分預算管理各方權(quán)責，進一步壓實預算管理責任。財政部門負責預算編制、支出政策審核和預算績效管理，加強對部門預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)情況的跟蹤監(jiān)控，及時預警糾偏。落實部門和單位預算管理主體責任，部門和單位要對預算完整性、規(guī)范性、真實性和執(zhí)行結(jié)果負責，須按照“三重一大”要求，將本部門預算編制、項目安排、資金分配方案報本部門黨組（委）審議，確保財政資金安全高效使用。

（五）深化實施透明預算改革，推進預算管理一體化建設。

17.加大預決算公開力度。推進按支出經(jīng)濟分類公開政府預決算和部門預決算。細化政府預決算公開內(nèi)容，轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法及績效目標、預算安排情況等應依法依規(guī)向社會公開。細化部門預決算公開內(nèi)容，項目預算安排、使用情況等項目信息應依法依規(guī)向社會公開。推進政府投資基金、收費基金、國有資本收益、政府采購意向等信息按規(guī)定向社會公開。建立民生項目信息公示制度。

18.推進全省財政系統(tǒng)信息貫通。規(guī)范統(tǒng)一全省預算管理工作流程、管理要素、控制規(guī)則和數(shù)據(jù)標準，建設省級統(tǒng)建、市縣共享、全省統(tǒng)一的預算管理一體化系統(tǒng)，橫向覆蓋預算編制、預算執(zhí)行、決算和財務報告等管理環(huán)節(jié)，縱向貫通中央、省、市、縣各級和預算單位，綜合體現(xiàn)預算績效管理、資產(chǎn)管理、政府采購、政府債務管理要求，形成順向可控、逆向反饋的管理“閉環(huán)”，力爭2022年全省全面運行。

19.強化部門間信息互聯(lián)共享和協(xié)同監(jiān)督。通過預算管理一體化系統(tǒng)集中反映單位基礎信息和會計核算、資產(chǎn)管理、賬戶管理等預算信息，實現(xiàn)財政部門與主管部門共享共用。加快推進各級預算單位基于預算管理一體化系統(tǒng)開展單位會計核算。積極推動財政與組織、人力資源和社會保障、稅務、人民銀行、審計、公安、市場監(jiān)管等部門基礎信息按規(guī)定共享共用。各級政府、部門要依法接受人大及其常委會、審計部門的監(jiān)督，推進人大預算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督工作。充分發(fā)揮黨內(nèi)監(jiān)督主導作用，推動財會監(jiān)督等多種監(jiān)督方式協(xié)同發(fā)力，強化監(jiān)督結(jié)果運用。

20.建立全過程資金監(jiān)控機制。建立完善全覆蓋、全鏈條轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)控機制，實時記錄和動態(tài)反映轉(zhuǎn)移支付資金分配、撥付、使用情況，實現(xiàn)資金從預算安排源頭到使用末端全過程、穿透式監(jiān)控。完善財政資金常態(tài)化直達機制，穩(wěn)步擴大直達資金范圍，加強直達資金監(jiān)督，防止擠占挪用、沉淀閑置等，提高財政資金使用的有效性和精準性。

（六）深化實施可持續(xù)預算改革，防范化解財政運行風險。

21.健全政府依法舉債融資機制。加強地方政府債務限額管理，強化財政預算約束，實現(xiàn)債務限額與償債能力相匹配。完善專項債券項目全生命周期管理，強化項目資產(chǎn)與收益監(jiān)管，嚴防專項債務風險。堅決遏制隱性債務增量，妥善處置和化解隱性債務存量，嚴禁通過企業(yè)債務等形式新增隱性債務，嚴禁通過金融機構(gòu)違規(guī)融資或變相舉債。加強風險監(jiān)測預警和結(jié)果應用，將政府綜合債務率控制在合理區(qū)間。健全跨部門聯(lián)合監(jiān)管機制，加強督查審計問責，嚴格落實政府舉債終身問責制和債務問題倒查機制。

22.加強財政承受能力評估。各級各部門出臺涉及增加財政支出的重大政策或?qū)嵤┲卮笳顿Y項目前，要按規(guī)定進行財政承受能力評估，未通過評估的不得安排預算。加強民生政策財政承受能力評估，對評估認定不具備實施條件或者存在風險隱患的民生政策，一律不得實施。除黨中央、國務院統(tǒng)一要求以及共同事權(quán)市縣應承擔部分外，上級部門不得出臺要求下級配套或以達標評比、考核評價等名目變相配套的政策。

23.健全基層財政運行風險管控機制。各級預算要堅持“三?！保ū；久裆?、保工資、保運轉(zhuǎn)）支出在財政支出中的優(yōu)先順序，堅決兜牢“三?！钡拙€。全面實施縣級“三?！鳖A算編制審核，確?！叭！鳖A算足額編列、不留硬缺口。加強對市縣級“三?！鳖A算安排和執(zhí)行情況的監(jiān)測分析，健全縣級“三?！憋L險應急處置機制，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，確?！叭！辈怀鰡栴}。實施基層運轉(zhuǎn)保障成效與財政轉(zhuǎn)移支付、預算績效評價掛鉤獎懲政策，壓實市縣責任。

省財政廳要根據(jù)本意見，會同有關(guān)部門研究制定相關(guān)配套制度辦法。各市要按照本意見要求，細化各項政策措施，確保預算管理制度改革及時落地見效，推動預算管理水平再上新臺階。

山東省人民政府

2021年12月13日

（此件公開發(fā)布）

抄送：省委各部門，省人大常委會辦公廳，省政協(xié)辦公廳，省監(jiān)委，省法院，省檢察院。各民主黨派省委，省工商聯(lián)。

山東省人民政府辦公廳2021年12月14日印發(fā)