各省屬企業(yè)：

《山東省省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》已經(jīng)省國資委第318次主任辦公會(huì)議研究通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

山東省國資委

2021年2月9日

山東省省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

第一章  總  則

第一條  為加強(qiáng)對(duì)山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱省國資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡稱省屬企業(yè)）的財(cái)務(wù)監(jiān)管，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《管理會(huì)計(jì)基本指引》和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，參照《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條  省屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行、考核及監(jiān)督工作，適用本辦法。

第三條  本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指省屬企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)各種資源和行為合理預(yù)計(jì)、測算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

第四條  本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是指反映省屬企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測情況的文件。

第五條  財(cái)務(wù)預(yù)算管理原則：

（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的工具。省屬企業(yè)應(yīng)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理手段，確定年度發(fā)展目標(biāo)和資源配置方式，確保戰(zhàn)略落地實(shí)施。

（二）目標(biāo)引領(lǐng)原則。財(cái)務(wù)預(yù)算引領(lǐng)省屬企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)提質(zhì)增效工作，對(duì)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整發(fā)揮資源優(yōu)化配置作用，對(duì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮價(jià)值導(dǎo)向作用。

（三）過程控制原則。財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)通過日常監(jiān)控、定期分析把握預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度并實(shí)施有效控制，確保完成全年目標(biāo)任務(wù)。

第六條  省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法的有關(guān)規(guī)定，建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行、考核和監(jiān)督工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施預(yù)算管理。

第七條  省屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行、考核、監(jiān)督負(fù)責(zé)。分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）以及財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。

第八條  省國資委依據(jù)本辦法對(duì)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章  財(cái)務(wù)預(yù)算工作組織

第九條  省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，成立專門工作機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督。

第十條  省屬企業(yè)應(yīng)設(shè)立預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)有負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的董事或熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的董事參加。

第十一條  省屬企業(yè)預(yù)算委員會(huì)履行以下主要職責(zé)：

（一）審批財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、政策；

（二）審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)等機(jī)構(gòu)審批；

（三）監(jiān)控、考核財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并向董事會(huì)等機(jī)構(gòu)報(bào)告；

（四）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題等。

第十二條  預(yù)算委員會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，由生產(chǎn)經(jīng)營、投融資、人力資源、財(cái)務(wù)等相關(guān)職能部門組成，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)牽頭，負(fù)責(zé)人由分管財(cái)務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員擔(dān)任。在預(yù)算委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報(bào)送工作；

（二）組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；

（三）制訂財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；

（五）分析和考核內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。

第十三條  省屬企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)為財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)審批的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和上報(bào)工作；

（二）負(fù)責(zé)將本單位財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

（三）按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

（四）及時(shí)總結(jié)分析本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲工作；

（五）配合預(yù)算管理機(jī)構(gòu)做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。

第三章  財(cái)務(wù)預(yù)算編制

第十四條  省屬企業(yè)應(yīng)建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作制度，明確財(cái)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)、編制內(nèi)容、編制程序和編制方法，確保財(cái)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)合理、內(nèi)容全面、程序規(guī)范、方法科學(xué)。

第十五條  省屬企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)行總量平衡和控制。

第十六條  省屬企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將所屬境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目和托管單位等所屬單位的全部經(jīng)營活動(dòng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。

第十七條  省屬企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。

第十八條  省屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，合理選擇滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算、作業(yè)預(yù)算等方法編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十九條  省屬企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，加快資金周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。

第二十條  省屬企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算控制，通過強(qiáng)化定額和對(duì)標(biāo)管理，規(guī)范成本費(fèi)用開支范圍，明確成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用增長、開支范圍和規(guī)模，努力實(shí)現(xiàn)降本增效。

對(duì)于成本費(fèi)用增長高于收入增長、成本費(fèi)用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模。

第二十一條  省屬企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)聚焦主責(zé)主業(yè)，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)算控制；加強(qiáng)非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)、產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè)投資預(yù)算。

資產(chǎn)負(fù)債率超過行業(yè)警戒線、償債能力下降以及投資回報(bào)差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模。省屬企業(yè)要強(qiáng)化研發(fā)投入預(yù)算管理，優(yōu)先保障科技研發(fā)投入，確保剛性增長。

第二十二條  省屬企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)管理。通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率等指標(biāo)設(shè)定合理的預(yù)算管控目標(biāo)等措施，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模過快增長；綜合分析擔(dān)保、抵押和永續(xù)債、信用債等權(quán)益性融資工具影響，結(jié)合速動(dòng)比率、流動(dòng)比率等指標(biāo)分析，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

資產(chǎn)負(fù)債率超過行業(yè)警戒線、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮永續(xù)債、信用債等權(quán)益性融資工具預(yù)算規(guī)模。

第二十三條  省屬企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得出現(xiàn)新的潛虧。

第二十四條  省屬企業(yè)按照分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的方式，采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合或多維度相協(xié)調(diào)的流程編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二十五條  省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：

（一）企業(yè)集團(tuán)于每年10月底前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)；

（二）企業(yè)所屬預(yù)算單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)，于每年11月底前上報(bào)本單位下一年度預(yù)算目標(biāo)；

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)對(duì)各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核匯總并提出調(diào)整意見，報(bào)經(jīng)董事會(huì)會(huì)議審議后下達(dá)各級(jí)預(yù)算單位；

（四）企業(yè)所屬各級(jí)預(yù)算單位要按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，于每年年底以前上報(bào)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算；

（五）企業(yè)在對(duì)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財(cái)務(wù)預(yù)算。

第四章  財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

第二十六條  省屬企業(yè)應(yīng)按照省國資委統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式、編制要求，編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

第二十七條  財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告分為預(yù)報(bào)告和正式報(bào)告。

第二十八條  省屬企業(yè)根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢、全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合自身情況，提出下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算初步目標(biāo)，形成財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)報(bào)告，于本年年終或下年年初報(bào)省國資委。預(yù)報(bào)告包括預(yù)算預(yù)報(bào)表和編報(bào)說明。

第二十九條  省屬企業(yè)于1月底前報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算正式報(bào)告電子文檔，2月底前向省國資委報(bào)送正式報(bào)告紙質(zhì)和電子文檔。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算正式報(bào)告由年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、年度財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書、其他相關(guān)材料組成。

第三十條  省屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表重點(diǎn)反映預(yù)算年度內(nèi)的以下內(nèi)容：

（一）預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

（二）預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

（三）為組織經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

（四）影響預(yù)算目標(biāo)的各項(xiàng)增減利因素；

（五）預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；

（六）預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

（七）預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模及分布結(jié)構(gòu)；

（八）省國資委要求的其他材料。

第三十一條  省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制年度預(yù)算報(bào)表。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍要包括：境內(nèi)外子企業(yè)、所屬各類事業(yè)單位、各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù)、按照規(guī)定執(zhí)行金融會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)、所屬獨(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。未建立產(chǎn)權(quán)關(guān)系、實(shí)行委托管理的企業(yè)，采用匯總方式編制年度預(yù)算報(bào)表。

第三十二條  省屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：預(yù)算編制基礎(chǔ)、預(yù)算編制情況、重大事項(xiàng)說明、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施、省國資委要求說明的其他事項(xiàng)。

第三十三條  省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的收集、審核、匯總工作，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

第三十四條  省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)提交董事會(huì)審議，通過后與審議決議一并以正式文函向省國資委報(bào)送。

第三十五條  財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名。

第五章  財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行

第三十六條  省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬各級(jí)企業(yè)重點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實(shí)責(zé)任。

第三十七條  省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)審批的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序及權(quán)限。

第三十八條  省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。

第三十九條  省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：

（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；

（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

（三）國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；

（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；

（五）其他重大影響因素。

第四十條  省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)將年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況，按照省國資委統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式、編制要求，編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告。財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告主要包括：財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整說明、其他相關(guān)材料。

第四十一條  省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行分析說明。財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整說明應(yīng)當(dāng)包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況、調(diào)整的原因、預(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施。

第四十二條  省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交企業(yè)黨委會(huì)前置研究討論，通過后經(jīng)董事會(huì)審議，與審議決議一并以正式文函向省國資委報(bào)送。

第四十三條  財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名。

第四十四條  省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍。

第四十五條  省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，及時(shí)撰寫預(yù)算工作報(bào)告，總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。

第四十六條  省屬企業(yè)應(yīng)積極推動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算信息化建設(shè)，構(gòu)建覆蓋企業(yè)全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)、連接各級(jí)子企業(yè)、體現(xiàn)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃的財(cái)務(wù)預(yù)算信息系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的分解。

第四十七條  省屬企業(yè)應(yīng)充分利用預(yù)算管理信息系統(tǒng)的在線分析監(jiān)測功能，及時(shí)追蹤分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，不斷調(diào)整修正生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的事前、事中和事后全過程監(jiān)控，為重大經(jīng)營決策提供有效支撐。

第四十八條  省屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算信息化系統(tǒng)集成，將企業(yè)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）等資源配置系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，滿足多方面、多層次信息高度融合的要求。

第六章  省國資委對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和管理

第四十九條  省國資委對(duì)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核批準(zhǔn)。省國資委對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算審核重點(diǎn)包括但不限于以下內(nèi)容：預(yù)算目標(biāo)是否符合國家、省宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃、是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向，主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動(dòng)情況是否合理，預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效，預(yù)算資料是否完整，預(yù)算編制是否合規(guī)。

第五十條  省國資委建立財(cái)務(wù)預(yù)算專家審核工作機(jī)制。省國資委成立專家審核工作組，由專家審核工作組對(duì)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核，形成審核意見后提報(bào)主任辦公會(huì)研究。

第五十一條  省國資委批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算作為省屬企業(yè)業(yè)績考核的依據(jù)。

第五十二條  省國資委批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算具有剛性約束，一般不進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)確因市場經(jīng)營環(huán)境、監(jiān)管政策、不可抗力等發(fā)生重大變化導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)和假設(shè)產(chǎn)生重要變化，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，但需履行相關(guān)審批程序。

第五十三條  省國資委對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時(shí)整改；對(duì)于嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

第五十四條  省國資委對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析。結(jié)合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，對(duì)行業(yè)情況、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析。每季度通過財(cái)務(wù)快報(bào)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)。對(duì)實(shí)際完成與預(yù)算目標(biāo)差異較大、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控不到位、成本費(fèi)用增長較快的企業(yè)，通過發(fā)放提示函等形式要求企業(yè)分析原因、提出整改措施，督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。

第五十五條  省國資委把財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況納入財(cái)務(wù)決算審核內(nèi)容，對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問題，企業(yè)應(yīng)按要求及時(shí)整改。

第五十六條  省屬企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，省國資委將對(duì)有關(guān)省屬企業(yè)予以通報(bào)批評(píng)，視情節(jié)輕重對(duì)相關(guān)責(zé)任人依規(guī)依紀(jì)依法追責(zé)問責(zé)。

省屬企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成值差異較大的，省國資委要求企業(yè)作出專項(xiàng)說明，無正當(dāng)理由的，省國資委將給予警示。

第五十七條  省國資委工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重對(duì)相關(guān)責(zé)任人依規(guī)依紀(jì)依法追責(zé)問責(zé)。

第七章  附  則

第五十八條  本辦法未盡事宜，依照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行。

第五十九條  本辦法自發(fā)布之日起施行?！妒」芷髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（魯國資考評(píng)〔2008〕3號(hào)）同時(shí)廢止。