魯財(cái)會(huì)〔2020〕61號(hào)
各市財(cái)政局(不含青島市):
為加強(qiáng)我省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管,規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)行為,推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》和《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部第86號(hào)令,2019年1月財(cái)政部第97號(hào)令修改)等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,我們制定了《山東省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理實(shí)施辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
山東省財(cái)政廳
2020年11月20日
山東省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理實(shí)施辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理,促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》和《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部第86號(hào)令,2019年1月財(cái)政部第97號(hào)令修改)等法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,制定本實(shí)施辦法。
第二條 山東省轄區(qū)內(nèi)(不含青島,下同)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員根據(jù)委托對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價(jià)值、金融權(quán)益、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評(píng)定、估算,并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為和山東省財(cái)政部門(mén)(不含青島,下同)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理,適用本實(shí)施辦法。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員從事前款規(guī)定業(yè)務(wù),涉及法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定由其他評(píng)估行政管理部門(mén)管理的,按照其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三條 涉及國(guó)有資產(chǎn)或者公共利益等事項(xiàng),屬于本實(shí)施辦法第二條規(guī)定范圍有法律、法規(guī)規(guī)定需要評(píng)估的法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)”),委托人應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估法和有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定,委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。
第四條 山東省財(cái)政部門(mén)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督管理,實(shí)行行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機(jī)構(gòu)自主管理相結(jié)合的原則。
第五條 山東省財(cái)政廳負(fù)責(zé)統(tǒng)籌財(cái)政部門(mén)對(duì)全省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督管理,指導(dǎo)和督促設(shè)區(qū)的市級(jí)財(cái)政部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市級(jí)財(cái)政部門(mén)”)實(shí)施監(jiān)督管理。
第六條 市級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理,除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外,不得將監(jiān)管職權(quán)下放至縣、縣級(jí)市和市轄區(qū)財(cái)政部門(mén)。
第七條 山東省轄區(qū)內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)依照法律、法規(guī)、規(guī)章、本實(shí)施辦法和協(xié)會(huì)章程的規(guī)定,負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律管理。
第八條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),除本實(shí)施辦法第十八條規(guī)定外,依法不受行政區(qū)域、行業(yè)限制,任何組織或者個(gè)人不得非法干預(yù)。
第二章 資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員
第九條 資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員包括資產(chǎn)評(píng)估師(含珠寶評(píng)估專(zhuān)業(yè),下同)和具有資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員。
資產(chǎn)評(píng)估師是指通過(guò)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織實(shí)施的資產(chǎn)評(píng)估師資格全國(guó)統(tǒng)一考試的資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員。其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員和由其他評(píng)估行政管理部門(mén)管理的其他專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域評(píng)估師從事本實(shí)施辦法第二條規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)管。
第十條 資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)加入資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),并且只能在一個(gè)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)。
資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)簽訂勞動(dòng)合同,建立社會(huì)保險(xiǎn)繳納關(guān)系,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理人事檔案存放手續(xù)。
第十一條 資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和本實(shí)施辦法的規(guī)定,執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度,依法簽署資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,不得簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
未取得資產(chǎn)評(píng)估師資格的人員,不得簽署法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,其簽署的法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告無(wú)效。
第十二條 資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的自律管理和所在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的自主管理,不得從事?lián)p害資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合法利益的活動(dòng)。
第三章 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)
第十三條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法采用合伙或者公司形式,聘用資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)。
第十四條 設(shè)立合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),除符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外,還應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)有兩名以上評(píng)估師。
(二)合伙人三分之二以上應(yīng)當(dāng)具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評(píng)估師。
評(píng)估機(jī)構(gòu)的合伙人為兩名的,兩名合伙人都應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評(píng)估師。
(三)指定一名取得資產(chǎn)評(píng)估師資格的合伙人專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。
第十五條 設(shè)立公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),除符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外,還應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)有八名以上評(píng)估師。
(二)有兩名以上股東。
(三)三分之二以上股東應(yīng)當(dāng)具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評(píng)估師。
評(píng)估機(jī)構(gòu)的股東為兩名的,兩名股東都應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評(píng)估師。
(四)指定一名取得資產(chǎn)評(píng)估師資格的股東專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。
第十六條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則,履行資產(chǎn)評(píng)估程序,加強(qiáng)內(nèi)部審核,嚴(yán)格控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)指定至少兩名資產(chǎn)評(píng)估師承辦。不具備兩名以上資產(chǎn)評(píng)估師條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),不得開(kāi)展法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
第十七條 法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名以上承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估師簽署,并履行內(nèi)部程序后加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及簽字資產(chǎn)評(píng)估師依法承擔(dān)責(zé)任。
第十八條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性原則和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)回避要求,不得受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系的業(yè)務(wù)。
第十九條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。其中,內(nèi)部管理制度包括資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度、人事管理制度、繼續(xù)教育制度、財(cái)務(wù)管理制度等。
第二十條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度,或者自愿購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn),完善職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度的,按照財(cái)政部的具體規(guī)定提取、管理和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。
第二十一條 實(shí)行集團(tuán)化發(fā)展的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)在質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、客戶(hù)服務(wù)、企業(yè)形象、信息化等方面,對(duì)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一管理,或者對(duì)集團(tuán)成員實(shí)行統(tǒng)一政策。
分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi),依法從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),并以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
第二十二條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)加入資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì),平等享有章程規(guī)定的權(quán)利,履行章程規(guī)定的義務(wù)。
第二十三條 市級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的備案管理。
第二十四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案信息管理系統(tǒng)向所在地的市級(jí)財(cái)政部門(mén)備案,提交下列材料:
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案表(附件1)。
(二)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合伙人或者股東以及執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況。包括《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合伙人(股東)信息匯總表》(附件2-1)、《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合伙人(股東)簡(jiǎn)歷》(附件2-2)及由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為其自然人合伙人(股東)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的復(fù)印件(內(nèi)退、下崗、退休人員除外),有法人合伙人(股東)的,還應(yīng)當(dāng)提交《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)法人合伙人(股東)信息表》(附件2-3)、法人合伙人(股東)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等。
(四)在該機(jī)構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估師、其他專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的評(píng)估師和其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員情況。包括《資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員情況匯總表》(附件3-1)、《資產(chǎn)評(píng)估師轉(zhuǎn)所表》(附件3-2)、其他專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的評(píng)估師資格證書(shū)復(fù)印件等。
(五)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。
財(cái)政部統(tǒng)一的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案信息管理系統(tǒng)企業(yè)注冊(cè)、登錄功能啟用前,市級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)先通過(guò)紙質(zhì)方式備案,并錄入備案信息管理系統(tǒng)。
第二十五條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的備案信息不齊全或者備案材料不符合要求的,市級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在接到備案材料5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容,并給予指導(dǎo)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求,在15個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)正。逾期不補(bǔ)正的,視同未備案。
第二十六條 備案材料完備且符合要求的,市級(jí)財(cái)政部門(mén)收齊備案材料即完成備案,在備案信息管理系統(tǒng)中進(jìn)行備案確認(rèn),并在20個(gè)工作日內(nèi)將下列信息以公函編號(hào)(附件4)向社會(huì)公開(kāi):
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱(chēng)及組織形式。
(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東的基本情況。
(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人。
(四)申報(bào)的資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員基本情況。
對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申報(bào)的資產(chǎn)評(píng)估師信息,市級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在公開(kāi)前向有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)。
第二十七條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)比照本實(shí)施辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定,由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)向分支機(jī)構(gòu)所在地的市級(jí)財(cái)政部門(mén)備案,提交下列材料:
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)備案表(附件5)。
(二)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍。
(四)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況。包括《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)歷》(附件6)以及由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)為其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的復(fù)印件(內(nèi)退、下崗、退休人員除外)等。
(五)在該分支機(jī)構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估師、其他專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域評(píng)估師和其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員情況。包括《資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員情況匯總表》(附件3-1)、《資產(chǎn)評(píng)估師轉(zhuǎn)所表》(附件3-2)等。
第二十八條 完成分支機(jī)構(gòu)備案的市級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)將備案情況向社會(huì)公開(kāi),同時(shí)告知設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地市級(jí)財(cái)政部門(mén)。其中分支機(jī)構(gòu)由省外的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立的,市級(jí)財(cái)政部門(mén)要將分支機(jī)構(gòu)的備案情況告知設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門(mén)。
省內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在省外設(shè)立分支機(jī)構(gòu),省外有關(guān)財(cái)政部門(mén)告知省財(cái)政廳分支機(jī)構(gòu)備案情況的,省財(cái)政廳及時(shí)轉(zhuǎn)告省內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地市級(jí)財(cái)政部門(mén)。
第二十九條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)或者負(fù)責(zé)人發(fā)生變更,以及發(fā)生機(jī)構(gòu)分立、合并、轉(zhuǎn)制、撤銷(xiāo)等重大事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)自變更之日起15個(gè)工作日內(nèi),填寫(xiě)《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)變更事項(xiàng)備案表》(附件7-1)、《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)變更事項(xiàng)備案表》(附件7-2),比照本實(shí)施辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定,附送股東會(huì)決議(合伙人決議)以及其他變更涉及事項(xiàng)的相關(guān)證明材料,向有關(guān)市級(jí)財(cái)政部門(mén)辦理變更手續(xù)。需要變更工商登記的,自工商變更登記完成之日起15個(gè)工作日內(nèi)向有關(guān)市級(jí)財(cái)政部門(mén)辦理變更手續(xù)。
第三十條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)辦理合并或者分立變更手續(xù)的,應(yīng)當(dāng)提供合并或者分立協(xié)議。合并或者分立協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括以下事項(xiàng):
(一)合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)檔案保管方案。
(二)合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的處理方案。
(三)合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責(zé)任的承繼關(guān)系。
第三十一條 合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),或者公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),辦理變更手續(xù)應(yīng)當(dāng)提供合伙人會(huì)議或股東(大)會(huì)審議通過(guò)的轉(zhuǎn)制決議。
轉(zhuǎn)制決議應(yīng)當(dāng)載明轉(zhuǎn)制后機(jī)構(gòu)與轉(zhuǎn)制前機(jī)構(gòu)的債權(quán)債務(wù)、檔案保管、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責(zé)任等承繼關(guān)系。
第三十二條 市級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)變更備案材料完備且符合要求的,將資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)變更備案信息在備案信息管理系統(tǒng)中進(jìn)行備案確認(rèn),并向社會(huì)公告(附件8)。
第三十三條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)向省外或跨設(shè)區(qū)市遷移經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知遷出地市級(jí)財(cái)政部門(mén)。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從省外遷入或跨設(shè)區(qū)市遷移經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后15個(gè)工作日內(nèi),比照本實(shí)施辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定,向遷入地市級(jí)財(cái)政部門(mén)辦理遷入備案手續(xù)。
遷入地市級(jí)財(cái)政部門(mén)辦理遷入備案手續(xù)后應(yīng)及時(shí)通知遷出地相關(guān)財(cái)政部門(mén)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從省外遷入的,應(yīng)通知遷出地省級(jí)財(cái)政部門(mén);從省內(nèi)其它設(shè)區(qū)市遷入的,應(yīng)通知遷出地市級(jí)財(cái)政部門(mén),遷出地市級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)同時(shí)予以公告。
第三十四條 已完成備案的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)有下列行為之一的,市級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)予以注銷(xiāo)備案,同時(shí)在備案信息管理系統(tǒng)中注銷(xiāo)相應(yīng)信息,并向社會(huì)公告(附件9):
(一)注銷(xiāo)工商登記的。
(二)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。
(三)主動(dòng)要求注銷(xiāo)備案的。
第三十五條 注銷(xiāo)備案的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》和資產(chǎn)評(píng)估檔案管理的有關(guān)規(guī)定予以妥善保存。
第四章 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)
第三十六條 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的自律性組織,接受同級(jí)財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督,不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益,不得損害會(huì)員的合法權(quán)益。
第三十七條 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)通過(guò)制定章程規(guī)范協(xié)會(huì)內(nèi)部管理和活動(dòng)。協(xié)會(huì)章程應(yīng)當(dāng)由會(huì)員代表大會(huì)制定,經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。
第三十八條 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé),向財(cái)政部門(mén)提供資產(chǎn)評(píng)估師信息,及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告會(huì)員信用檔案、會(huì)員自律檢查情況及獎(jiǎng)懲情況等。
第三十九條 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行自律檢查。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)配合資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織實(shí)施的自律檢查。
資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
第四十條 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自律檢查工作,對(duì)發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員不符合法律、法規(guī)、規(guī)章和本實(shí)施辦法規(guī)定的情況,及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告。
第四十一條 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)與其他評(píng)估專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)溝通協(xié)作,建立會(huì)員、執(zhí)業(yè)、懲戒等相關(guān)信息的共享機(jī)制。
第五章 監(jiān)督檢查
第四十二條 省財(cái)政廳負(fù)責(zé)組織開(kāi)展對(duì)全省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督檢查,并將檢查結(jié)果予以公開(kāi);指導(dǎo)和督促市級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督檢查。
第四十三條 市級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督檢查,并將檢查結(jié)果予以公開(kāi),同時(shí)向省財(cái)政廳報(bào)告。
第四十四條 財(cái)政部門(mén)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)下列內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)檢查:
(一)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)持續(xù)符合本實(shí)施辦法第十三條、第十四條、第十五條規(guī)定條件的情況。
(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)辦理備案情況。
(三)資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。
對(duì)本條第一款第一項(xiàng)進(jìn)行檢查,必要時(shí),有關(guān)財(cái)政部門(mén)可以會(huì)同其他相關(guān)評(píng)估行政管理部門(mén)進(jìn)行。
第四十五條 財(cái)政部門(mén)對(duì)同級(jí)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)實(shí)施監(jiān)督檢查,重點(diǎn)檢查協(xié)會(huì)履行以下職責(zé)情況:
(一)協(xié)會(huì)章程的制定、修改情況。
(二)指導(dǎo)會(huì)員落實(shí)準(zhǔn)則情況。
(三)檢查會(huì)員執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。
(四)開(kāi)展會(huì)員繼續(xù)教育、信用檔案、風(fēng)險(xiǎn)防范等情況。
(五)機(jī)構(gòu)會(huì)員年度信息管理情況。
第四十六條 財(cái)政部門(mén)開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)由本部門(mén)兩名以上執(zhí)法人員組成檢查組。具體按照財(cái)政檢查工作的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條 檢查時(shí),財(cái)政部門(mén)認(rèn)定虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和重大遺漏資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則為依據(jù),組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)論證,也可以委托資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織專(zhuān)家提供專(zhuān)業(yè)技術(shù)支持。
第四十八條 檢查過(guò)程中,財(cái)政部門(mén)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)存在違法情形的,應(yīng)當(dāng)依照資產(chǎn)評(píng)估法等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定處理、處罰。涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)處理。
當(dāng)事人對(duì)行政處理、行政處罰決定不服的,可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
第六章 調(diào)查處理
第四十九條 資產(chǎn)評(píng)估委托人或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的下列行為,可以向?qū)υ撡Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案的市級(jí)財(cái)政部門(mén)投訴、舉報(bào),其他公民、法人或其他組織可以向?qū)υ撡Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案的市級(jí)財(cái)政部門(mén)舉報(bào):
(一)違法開(kāi)展法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的。
(二)資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員違反資產(chǎn)評(píng)估法第十四條規(guī)定的。
(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未按照本實(shí)施辦法規(guī)定備案或備案后未持續(xù)符合本實(shí)施辦法第十三條、第十四條、第十五條規(guī)定條件的。
(四)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反資產(chǎn)評(píng)估法第二十條規(guī)定的。
(五)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本實(shí)施辦法第十八條規(guī)定的。
(六)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本實(shí)施辦法第二十一條第二款規(guī)定的。
(七)其他違反有關(guān)規(guī)定的。
資產(chǎn)評(píng)估委托人或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人投訴、舉報(bào)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者重大遺漏的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的,可以先與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通。
第五十條 在法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中,委托人或被評(píng)估單位有資產(chǎn)評(píng)估法第五十二條規(guī)定行為的,資產(chǎn)評(píng)估的相關(guān)當(dāng)事人可以向委托人或被評(píng)估單位所在地市級(jí)財(cái)政部門(mén)投訴、舉報(bào),其他公民、法人或其他組織可以向委托人或被評(píng)估單位所在地市級(jí)財(cái)政部門(mén)舉報(bào)。
由于委托人或被評(píng)估單位的行政管理層級(jí)不匹配或存在其他原因超出市級(jí)財(cái)政部門(mén)處理權(quán)限的,市級(jí)財(cái)政部門(mén)可以申請(qǐng)由省財(cái)政廳受理。
向財(cái)政部門(mén)投訴、舉報(bào)事項(xiàng)涉及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的,由財(cái)政部受理。
第五十一條 投訴、舉報(bào)應(yīng)當(dāng)通過(guò)書(shū)面形式實(shí)名進(jìn)行,并如實(shí)反映情況,提供相關(guān)證明材料。
第五十二條 財(cái)政部門(mén)接到投訴、舉報(bào)的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的書(shū)面決定。投訴、舉報(bào)事項(xiàng)屬于財(cái)政部門(mén)職責(zé)的,財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以受理。不予受理的,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由,及時(shí)告知實(shí)名投訴人、舉報(bào)人。
第五十三條 投訴、舉報(bào)事項(xiàng)屬于下列情形的,財(cái)政部門(mén)不予受理:
(一)投訴、舉報(bào)事項(xiàng)不屬于財(cái)政部門(mén)職責(zé)的。
(二)已由公安機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)立案調(diào)查或者進(jìn)入司法程序的。
(三)屬于資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)自律管理的。
(四)未提供違法違規(guī)行為的具體事實(shí)或相關(guān)證據(jù)、線索的。
(五)已經(jīng)受理或辦結(jié)的舉報(bào),舉報(bào)人再次舉報(bào),未提供新的事實(shí)、證據(jù)或線索的。
第五十四條 財(cái)政部門(mén)受理投訴、舉報(bào),應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面審查的方式及時(shí)進(jìn)行處理,必要時(shí)可以成立由本部門(mén)兩名以上執(zhí)法人員和聘用的專(zhuān)家組成的調(diào)查組,進(jìn)行調(diào)查取證。有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況,提供相關(guān)材料。
調(diào)查組成員與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避;對(duì)調(diào)查工作中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密,應(yīng)當(dāng)保密。
受理的投訴、舉報(bào)事項(xiàng)同時(shí)涉及其他行政管理部門(mén)職責(zé)的,應(yīng)當(dāng)會(huì)同其他行政管理部門(mén)進(jìn)行處理。
第五十五條 對(duì)投訴、舉報(bào)的調(diào)查,調(diào)查組有權(quán)進(jìn)入被投訴舉報(bào)單位現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查,查閱、復(fù)印有關(guān)憑證、文件等資料,詢(xún)問(wèn)被投訴舉報(bào)單位有關(guān)人員,必要時(shí)按照資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)延伸調(diào)查,并將調(diào)查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄,編制調(diào)查工作底稿。
調(diào)查組在調(diào)查中取得的證據(jù)、材料以及工作底稿,應(yīng)當(dāng)有提供者或者被調(diào)查人的簽名或者蓋章。未取得提供者或者被調(diào)查人簽名或者蓋章的材料,調(diào)查組應(yīng)當(dāng)注明原因。
第五十六條 在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,經(jīng)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),調(diào)查組可以先行登記保存,并應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)作出處理決定。被調(diào)查人或者有關(guān)人員不得銷(xiāo)毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。
第五十七條 針對(duì)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的投訴、舉報(bào),有關(guān)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查處理。
第五十八條 調(diào)查時(shí),財(cái)政部門(mén)認(rèn)定虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和重大遺漏資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,按照本實(shí)施辦法第四十七條規(guī)定執(zhí)行。
第五十九條 經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)存在違法情形的,財(cái)政部門(mén)按照本實(shí)施辦法第四十八條規(guī)定予以處理。
第六十條 財(cái)政部門(mén)根據(jù)調(diào)查處理具體情況,應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式答復(fù)實(shí)名投訴人、舉報(bào)人。
第六十一條 對(duì)其他有關(guān)部門(mén)移送的資產(chǎn)評(píng)估違法線索或案件,或者資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)按照規(guī)定報(bào)告的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員違規(guī)情況,財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理,并將處理結(jié)果告知移送部門(mén)或者資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。
第七章 附 則
第六十二條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)、資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)是指根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估法和國(guó)務(wù)院規(guī)定,按照職責(zé)分工由財(cái)政部門(mén)監(jiān)管的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)、資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。
第六十三條 外商投資者在山東省設(shè)立、參股、入伙資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者開(kāi)展法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)依法履行國(guó)家安全審查程序。
第六十四條 本實(shí)施辦法自2021年1月1日起施行,有效期至2023年12月31日。
附件:
1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案表
2-1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合伙人(股東)信息匯總表
2-2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合伙人(股東)簡(jiǎn)歷
2-3.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)法人合伙人(股東)信息表
3-1.資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員情況匯總表
3-2.資產(chǎn)評(píng)估師轉(zhuǎn)所表
4.備案公告
5.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)備案表
6.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)歷
7-1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)變更事項(xiàng)備案表
7-2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)變更事項(xiàng)備案表
8.變更備案公告
9.注銷(xiāo)備案公告
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